稅捐稽徵法之基本概念與重要規定

📝 歷屆考古題

• 114年 專技普考 第1題
  經核准分期繳納之稅款，個人在新臺幣至少多少元以上，稅捐稽徵機關得要求納稅義務人提供相當擔保？
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• 114年 專技普考 第2題
  根據稅捐稽徵法規定，下列擔保品價值之計算何者錯誤？
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• 114年 專技普考 第4題
  某營利事業因故被補徵稅款，繳納期限至民國 114 年 7 月 14 日（非假日）截止，該營利事業不服欲申請復查，依稅捐稽徵法之規定，最遲應於何日前提出？
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• 114年 專技普考 第6題
  依現行稅捐稽徵法之規定，逾期繳納稅捐應加徵滯納金者，每逾 3 日按滯納數額加徵多少滯納金？
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• 114年 專技普考 第7題
  有關納稅義務人死亡遺有財產者，其依法應繳納之稅捐，由下列何人優先負繳納義務？
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• 114年 專技普考 第8題
  稅捐稽徵機關依法就納稅義務人應退之稅捐抵繳其積欠者，下列何者優先抵繳？
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• 113年 專技普考 第1題
  除因不可抗力或非歸責於納稅義務人之事由，得依法申請延期或分期繳納稅捐者外，對於逾法定期限未繳納稅捐者應加徵滯納金之規定為何？
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• 113年 專技普考 第2題
  若因適用法令、認定事實、計算或其他原因之錯誤，且非歸責於政府機關，所致之溢繳稅款，納稅義務人得自繳納之日起幾年內提出具體證明，申請退還？
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• 113年 專技普考 第3題
  為降低納稅義務人因強制執行發生不能恢復損害之可能，並兼顧納稅義務人權益，若納稅義務人對復查決定之應納稅額繳納部分比例之稅額，並依法提起訴願者，得暫緩移送強制執行。該繳納比例依現行稅捐稽徵法之規定為何？
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• 113年 專技普考 第4題
  稅捐稽徵法有關罰則之規定，下列敘述何者錯誤？
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• 113年 專技普考 第5題
  納稅義務人甲君於 108 年 5 月 21 日申報其 107 年度綜合所得稅，試問該案核課期間屆滿日為何？
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• 113年 專技普考 第6題
  承上題，國稅局在 111 年 1 月發現甲君有漏報所得情形，於 111 年 1 月 31 日送達核定通知書及繳款書予甲君。甲君對本次補徵稅捐不服，在同年 2 月 9 日提起行政救濟，經行政法院於 11…
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• 113年 專技普考 第7題
  民眾接獲臺北市稅捐稽徵處所寄發的各類稅捐繳納通知文書有記載、計算錯誤或重複時，得如何處理？
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• 113年 專技普考 第8題
  依據稅捐稽徵法，有關納稅義務的規定，下列敘述何者錯誤？
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• 112年 專技普考 第1題
  納稅義務人 112 年就稅捐案件申請復查，經復查決定後仍有應納稅款未繳納者，下列何種情形，納稅義務人雖已依法提起訴願，惟稅捐稽徵機關仍應依稅捐稽徵法第 39 條第 2 項規定移送強制執行？
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• 112年 專技普考 第2題
  某國稅局查得我國居住之個人甲及乙分別欠繳稅款 80 萬元、200 萬元，我國公司 A、B 分別欠繳稅款 220 萬元、300 萬元，均屬確定案件，因納稅義務人均未提供擔保且國稅局已採取稅捐保全措施，依…
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• 112年 專技普考 第3題
  財政部或經其指定之稅捐稽徵機關依稅捐稽徵法第 34 條第 1 項規定，公告重大欠稅案件或重大逃漏稅捐案件之欠稅人或逃漏稅捐人姓名或名稱與內容，下列何種案件，不包括在內？
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• 112年 專技普考 第4題
  納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐，應依稅捐稽徵法規定處以刑罰者，下列敘述何者錯誤？
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• 112年 專技普考 第5題
  有關稅捐稽徵法申請延期或分期繳納稅捐之規定，下列敘述何者正確？
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• 112年 專技普考 第6題
  下列機關、人員向稅捐稽徵機關索取財稅資訊情形，依稅捐稽徵法第 33 條規定，何者不得提供？
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• 112年 專技普考 第7題
  下列有關法院執行拍賣或交債權人承受之土地、房屋及貨物之稅捐稽徵規定，何者錯誤？
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• 112年 專技普考 第8題
  甲公司經 A 稅捐稽徵機關核定 111 年度營利事業所得稅結算申報有應退稅款，惟該公司已積欠稅款如下：①A 稅捐稽徵機關核定 110 年度營利事業所得稅之罰鍰 ②B 稅捐稽徵機關核定 109 年度營利…
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• 112年 專技普考 第9題
  依稅捐稽徵法第 49 條之 1 有關檢舉逃漏稅捐核發獎金規定，下列那些檢舉人不得領取獎金？①依公司指示逃漏稅捐之員工 ②稅務人員 ③因執行職務發現而為舉發之公務員 ④經分析網路公開資訊而為舉發之民眾
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• 112年 專技普考 第18題
  A 公司給付員工薪資所得，扣繳義務人已依規定扣繳稅款，惟未依規定期限按實填報扣繳憑單，依所得稅法及稅捐稽徵法規定，何者錯誤？
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• 111年 專技普考 第1題
  依稅捐稽徵法規定,納稅義務人逾期繳納稅捐加徵滯納金者,每逾①日按滯納數額加徵1\%,總加徵率最高為②%。上述①、②分別為:
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• 111年 專技普考 第2題
  有關稅捐稽徵法新增之核課期間不完成事由,下列敘述何者錯誤?
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• 111年 專技普考 第3題
  某甲於民國111年5月10日完成110年度綜合所得稅申報和繳納,核課期間之起算日為下列何者?
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• 111年 專技普考 第4題
  甲公司和乙公司合併後另設立丙公司,甲公司合併前有應納地價稅,乙公司合併前有應退營利事業所得稅,合併前兩公司之應納和應退稅捐如何處理?
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• 111年 專技普考 第5題
  因適用法令、認定事實、計算錯誤而溢繳稅款者,納稅義務人得自繳納之日起 ① 年內申請退還;但因可歸責於政府機關之錯誤,② 年內申請退還。上述①、②分別為下列何者?
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• 111年 專技普考 第6題
  下列何者為稅捐稽徵法第 49 條但書所列不在稅捐準用之範圍?①罰鍰 ②滯納金 ③滯報金 ④利息 ⑤怠報金
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• 111年 專技普考 第7題
  有關稅捐稽徵法針對逃漏稅捐之刑事處罰,下列敘述何者錯誤?
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• 111年 專技普考 第16題
  依所得稅法,納稅義務人提供帳簿文據,若無特殊情形,稽徵機關應於帳簿文據提送完全之日起,多久內發還?
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• 111年 專技普考 第29題
  營利事業在稽徵機關規定帳簿文據送交調查時間內,申請延期提示者,延長期限最長不得超過多久?可延長幾次?
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• 110年 專技普考 第8題
  依據所得稅法第 110 條之規定，納稅人未辦理結算申報，而經稽徵機關調查有應課稅之所得額者，除補徵稅款外，應照補徵稅額處幾倍以下之罰鍰？
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• 110年 專技普考 第20題
  納稅義務人應納稅捐逾 30 日仍未繳納，應由稅捐稽徵機關移送強制執行，其依現行法可以暫緩強制執行者，下列敘述何者錯誤？
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• 110年 專技普考 第21題
  甲君因欠繳綜合所得稅導致其所有之土地遭法院拍賣，假設甲君尚未繳納或償還之項目包括：①欠繳之所得稅 ②該筆土地的地價稅 ③銀行抵押債務 ④普通債務 則以上債權之清償順序應為下列何者？
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• 110年 專技普考 第22題
  有關稅捐核課期間之敘述，下列何者錯誤？
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• 110年 專技普考 第23題
  有關納稅義務人對核定之稅捐如有不服，其申請復查之期限，下列敘述何者錯誤？（假設以下日期均非例假日）
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• 110年 專技普考 第47題
  擔保稅款之擔保品計價，下列何者錯誤？
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• 110年 專技普考 第48題
  納稅義務人已於 110 年 5 月 30 日申報綜合所得稅，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐，核課期間至何時截止？
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• 109年 專技普考 第18題
  假設甲公司逾期繳納補徵之營利事業所得稅，繳納截止日為 6 月 30 日（星期六），該公司於 7 月 6 日繳納，依稅法規定應如何處理？
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• 109年 專技普考 第21題
  依稅捐稽徵法，納稅義務人有溢繳稅額時，其適用退稅相關規定，下列敘述何者正確？
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• 109年 專技普考 第22題
  下列有關核課期間之敘述，依稅捐稽徵法規定何者錯誤？①在核課期間內，經另發現應徵之稅捐者，仍應依法補徵或並予處罰 ②對已確定的租稅債權，政府向人民請求履行繳稅之期間 ③如地價稅繳納期間為 11 月 1…
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• 109年 專技普考 第23題
  依稅捐稽徵法規定，在中華民國境內居住之個人欠繳稅款達一定金額將被限制出境，但已提供相當擔保者，應解除其限制。依同法規定，所稱相當擔保，包括下列何者？①黃金，按九折計算 ②上市之有價證券，按九折計算 ③…
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• 109年 專技普考 第24題
  依稅捐稽徵法第 5 條規定，財政部依互惠原則與外國政府或國際組織商訂稅務用途資訊交換；如果有關機關、機構未依規定進行金融帳戶盡職審查或其他審查並提供締約他方之資訊，依稅捐稽徵法第 46 條之 1 將由…
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• 109年 專技普考 第25題
  依據稅捐稽徵法第 48 條之 1，納稅義務人已向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者，符合一定條件可以免除其相關之處罰，下列何者非屬該條文之相關規定？
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• 109年 專技普考 第26題
  依稅捐稽徵法規定，下列敘述何者正確？
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• 109年 專技普考 第27題
  依稅捐稽徵法規定，財政部得予外國政府或國際組織進行稅務用途資訊交換及提供其他稅務協助，但諦約他方有下列何種情形，不得與其進行資訊交換？
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• 109年 專技普考 第29題
  下列何者不是稅捐稽徵法所稱，應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊核定課徵之稅捐？
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• 109年 專技普考 第46題
  依遺產及贈與稅法第 46 條規定，納稅義務人有故意以詐欺或其他不正當方法，逃漏遺產稅或贈與稅者，除依繼承或贈與發生年度稅率重行核計補徵外，並應處何種處罰？
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• 108年 專技普考 第1題
  稅捐稽徵法第21條所稱應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊或查得資料核定課徵之稅捐,下列那幾種稅包括在其中?①地價稅 ②土地增值稅 ③房屋稅 ④使用牌照稅 ⑤印花稅 ⑥查定課徵之娛樂稅
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• 108年 專技普考 第2題
  納稅義務人對於核定稅捐之處分如有不服,因天災事變或其他不可抗力之事由,遲誤申請復查期間者,於其原因消滅後多久內得提出具體證明,申請回復原狀?又遲誤申請復查期間已逾多久者,不得申請?
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• 108年 專技普考 第3題
  依稅捐稽徵法,稅捐稽徵機關認定課徵租稅之構成要件事實時,應以下列何者為依據?①形式外觀之法律行為②實質經濟事實關係 ③形式外觀之法律關係④實質經濟利益之歸屬與享有
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• 108年 專技普考 第4題
  稅捐稽徵法所稱相當擔保,下列何者錯誤?
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• 108年 專技普考 第7題
  依稅捐稽徵法,納稅義務人得在從事特定交易行為前,提供相關證明文件,向稅捐稽徵機關申請諮詢,稅捐稽徵機關應於多久內答覆?
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• 108年 專技普考 第8題
  臺北市稅捐稽徵處有應退納稅義務人某甲之 107 年土地增值稅,若某甲 107 年在臺北市仍有下列稅款相關積欠,依稅捐稽徵法規定,何者應優先抵繳?
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• 107年 專技普考 第17題
  依稅捐稽徵法規定，稅捐稽徵機關對於納稅義務人逃漏下列何項稅捐，認為涉有犯罪嫌疑之案件，得聲請當地司法機關簽發搜索票實施搜索？ ①營利事業所得稅 ②營業稅 ③貨物稅 ④證券交易稅
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• 107年 專技普考 第18題
  依稅捐稽徵法規定，納稅義務人於 107 年 6 月 3 日申報其 106 年度之綜合所得稅，核課期間至何時屆滿？
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• 107年 專技普考 第22題
  依現行相關稅法規定，有關納稅義務人權利保護之規定，下列敘述何者錯誤？
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• 107年 專技普考 第23題
  依稅捐稽徵法規定，有關稅捐之移送強制執行，下列敘述何者錯誤？
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• 106年 專技普考 第1題
  財政部所發布之新解釋函令，對於尚未核課確定案件之效力適用情形為何？
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• 106年 專技普考 第2題
  依現行稅捐稽徵法第 48 條之 2 的規定，違反稅法規定應處罰鍰之行為，其情節輕微，或漏稅在一定金額以下者，下列敘述何者正確？
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• 106年 專技普考 第3題
  依現行稅捐稽徵法之規定，關於稅捐核課期間之起算，下列敘述何者正確？
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• 106年 專技普考 第4題
  依現行稅捐稽徵法之規定，有關租稅保全之規定，下列敘述何者正確？
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• 106年 專技普考 第5題
  依現行稅捐稽徵法第 28 條之規定，有關退稅之規定，下列敘述何者正確？
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• 106年 專技普考 第6題
  依現行稅捐稽徵法規定，下列何項係屬納稅義務人權利之保護？
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• 106年 專技普考 第7題
  李四戶籍設於臺北市，民國 106 年 5 月出售位於新北市之土地，李四對於核定之土地增值稅不服，應向何機關申請復查？
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• 106年 專技普考 第8題
  稅捐稽徵人員對納稅義務人之納稅資料，應保密之對象為下列何者？
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• 106年 專技普考 第9題
  甲公司與乙公司依法合併而另立丙公司，乙公司於合併前應退之稅捐，合併後應由下列何者受領？
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• 105年 專技普考 第1題
  依稅捐稽徵法規定，下列那種稅捐優先於一切債權及抵押權受償？
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• 105年 專技普考 第2題
  依稅捐稽徵法規定，財政部臺北國稅局應退納稅義務人之綜合所得稅，若該納稅義務人有下列之積欠，何者應優先抵繳？
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• 105年 專技普考 第3題
  甲公司有 A、B 兩筆房屋，其中 A 房屋有銀行貸款、積欠地價稅；B 房屋欠繳房屋稅與地價稅，且該公司尚積欠以前年度營利事業所得稅未繳。後因經營不善，導致 A 房屋被法院拍賣，若拍定價小於 A 房屋銀…
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• 105年 專技普考 第4題
  下列有關稅捐稽徵法之敘述何者錯誤？
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• 105年 專技普考 第5題
  依稅捐稽徵法規定，下列有關退稅規定之敘述何者正確？
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